ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفوترة الإلكترونية
منظومة الفوترة الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل عملية إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى عملية إلكترونية تسمح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة ومعالجتها بصيغة الكترونية منظمة بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل.
الفاتورة الإلكترونية
هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بصيغة الكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على متطلبات الفاتورة الضريبية. ولا تعتبر الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو المصورة بماسح ضوئي فاتورة إلكترونية. وهناك نوعين من الفواتير الضريبية (الفاتورة الضريبية، والفاتورة الضريبية المبسطة).
الفاتورة الضريبية
هي الفاتورة التي يتم إصدارها غالبًا من منشأة إلى منشأة أخرى (B2B)، محتوية على جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
الفاتورة الضريبية المبسطة
هي الفاتورة التي يتم إصدارها غالبًا من منشأة إلى فرد (B2C)، محتوية على العناصر الرئيسية للفاتورة الضريبية المبسطة.
خصائص الفواتير الالكترونية
وجود رقم تعريفي فريد لكل فاتورة
وجود برنامج معتمد من هيئة الضريبة والزكاة
خروج جميع الفواتير في شكل موحّد
إنشاء ملف رقمي للممول
إتاحة التوقيع الإلكتروني
ما هي عناصر الفاتورة الإلكترونية السعودية؟
عناصر الفاتورة الإلكترونية السعودية تشمل:
نوع الفاتورة
يجب تحديد نوع الفاتورة كـ “فاتورة ضريبية” كعنوان
للفاتورة لضمان اعتمادها من قبل الهيئة الضريبية.
تاريج إصدار الفاتورة
يجب توضيح تاريخ إصدار الفاتورة لتحديد الزمن .الذي تم فيه إصدارها.
بيانات الشركة المصدرة
تتضمن معلومات عن الشركة المصدرة للفاتورة، مثل الاسم التجاري، والرقم الضريبي، والسجل التجاري، وعنوان الشركة، وأرقام الاتصال.
رقم مسلسل للفاتورة
يستخدم كعداد تلقائي لترقيم الفواتير وتتبع تسلسلها.
المنتجات أو الخدمات
يجب تضمين قائمة بالمنتجات أو الخدمات المقدمة مع .شرح مفصل لكل منها.
نسبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة (VAT)
يجب تحديد نسبة ضريبة القيمة المضافة وحساب المبلغ الضريبي المطلوب دفعه، ويمكن أيضًا إضافة أي نوع ضريبي آخر إذا كان ذلك مطلوبًا.
عدد المنتجات المباعة
يجب تحديد عدد المنتجات أو الخدمات المباعة من كل صنف أو خدمة في هذه الفاتورة.
أسعار المنتجات
يجب توضيح سعر كل منتج وحساب السعر الإجمالي لكل صنف.
القيمة الإجمالية
يجب إضافة قيمة الضريبة إلى القيمة الإجمالية للفاتورة.
رمز الاستجابة السريعة (QR Code)
يحتوي على معلومات الفاتورة ويسهل عملية المراقبة.
تلك هي العناصر الأساسية التي يجب تضمينها في الفواتير الإلكترونية السعودية، لضمان تطابقها مع متطلبات الهيئة الضريبية واعتمادها كوسيلة شرعية للتعامل التجاري.
ما هي مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية السعودية؟
مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية تم تقسيمها إلى مرحلتين رئيسيتين مع مرحلة تمهيدية قبلهما، إليك تفاصيل عن كل مرحلة:
مرحلة التمهيد
في هذه المرحلة تم إصدار اللوائح الخاصة بالفاتورة الإلكترونية في ديسمبر 2020.
تم توعية الأفراد والشركات بأهمية تطبيق الفاتورة الإلكترونية والتحضير لها.
مرحلة الإصدار التجريبي
بدأت مرحلة الإصدار التجريبي في ديسمبر 2021.
في هذه المرحلة كان الأهداف الرئيسية هي اختبار أنظمة الفوترة الإلكترونية وتجربتها على نطاق محدود.
تم تحديد عدد محدود من الشركات والأفراد للمشاركة في هذه المرحلة التجريبية.
مرحلة التطبيق الأولى
بدأ تطبيق المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021.
في هذه المرحلة تم تطبيق الفاتورة الإلكترونية على الشركات الكبيرة والمتوسطة والمسجلة للضريبة.
تطلبت هذه المرحلة متطلبات أبسط مقارنة بالمرحلة الثانية.
مرحلة التطبيق الثانية
وبدأت مرحلة التطبيق الثانية في 1 يناير 2023.
في هذه المرحلة ستتم توسيع نطاق تطبيق الفاتورة الإلكترونية لتشمل جميع الشركات والأفراد المشمولين بالضريبة.
ستكون هناك متطلبات أكثر تعقيدًا في هذه المرحلة مقارنة بالمرحلة الأولى.
هذه هي المراحل الرئيسية لتطبيق الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، وهدف هذا التطبيق هو تحسين تحصيل الضرائب وتوفير فوائد كبيرة للمنظومة الاقتصادية
كيف تستعد؟
على المكلفين اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021م:
أولاً | عدم إصدار الفواتير اليدوية: الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المكتوبة ببرامج كتابة النصوص لا تعد فواتير إلكترونية.
ثانيًا | استخدام حلول الفوترة الإلكترونية: يجب أن تتوافق حلول الفوترة الإلكترونية مع متطلبات ومعايير لائحة الفوترة الإلكترونية ويمكن تلخيصها للمرحلة الأولى في:
أن يكون نظام الفوترة قادرًا على إنشاء رموز الاستجابة السريعة.
يجب ألا يحتوي نظام الفوترة على الخصائص المحظورة المحددة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهي:
الوصول غير المقيد.
التلاعب بالفواتير الإلكترونية أو السجلات.
السماح بإنشاء أكثر من تسلسل واحد للفواتير.
ثالثًا | التأكد من تضمن الفاتورة للعناصر الإضافية التالية: يجب أن تحتوي الفواتير الضريبية على العناصر الإضافية المطلوبة.
من هم الخاضعين لنظام الفوترة الالكترونية ؟
وهم على سبيل المثال لا الحصر
المنتجات الغذائية
وسائل النقل
العقارات السكنية والتجارية
التعليم
الرعاية الصحية والتأمين
قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز داخل المملكة
الذهب والفضة
الخدمات الالكترونية
يمكن كل منشأة خاضعة للفواتير الالكترونية الاطلاع على القائمة الاسترشادية لمزودي الحلول التقنية للفواتير الالكترونية المنشورة في الموقع الإلكتروني للهيئة من أجل اختيار الحل التقني المناسب
من هم المعفين من للفواتير الالكترونية واشكال السداد
في 2018 كل شركة يقل دخلها السنوية عن مليون ريال غير خاضع للضريبة
وفي 2019 كل شركة يكون مجموع إيراداتها السنوية 375 ألف ريال بالقيمة المضافة
يمنع تسجيل المؤسسات في موقع القيمة المضافة للمؤسسات التي تقل إيراداتها السنوية عن 175 ألف ريال.
في موسم التخفيضات كموسم الحج او العيد الوطني السعودي التخفيضات تخصم من ضريبة القيمة المضافة
حالات للقيمة المضافة لخدمات غير المقيمين في المملكة العربية السعودية
اذا كان العميل في المملكة من غير المقيم مسجلا بالقيمة المضافة فهو ملزم
إذا العميل كان غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة يتم تحصيل الضريبة.
مخالفات نظام الفاتورة إلكترونية.
فرضت الهيئة العامة للزكاة والدخل مخالفات وغرامات لتطبيق المرحلة الأولى من الفواتير الالكترونية (مرحلة إصدار الفواتير وحفظ الفواتير) التي بدأت في 4 ديسمبر 2021
مخالفة عدم إصدار الفواتير وحفظ الفواتير الكترونيا تبدأ من بغرامة مالية 5.000 ريال
مخالفة عدم تضمين الماسح الضوئي في الفاتورة الضريبية المبسطة وعدم كتابة رقم التسجيل ضريبة للمنشأت التي قامت بالبيع بالفواتير الضريبية وعدم ابلاغ الهيئة العامة للزكاة والدخل عن أي مشكلة تعيق اصدار الفاتورة الالكترونية
مخالفة تعديل او حذف الفاتورة الالكترونية بعد إصدارها تبدأ بغرامة مالية 10.000 ريال
هل يمكن إصدار الفواتير الالكترونية في غير اللغة العربية؟
وفق الهيئة العامة للزكاة والضريبة يجب إصدار الفواتير الالكترونية في اللغة العربية الا ان من الممكن إصدار الفواتير الالكترونية بغير لغة بجانب اللغة العربية
بشكل عام، تُعَدُّ الفاتورة الإلكترونية تطورا حديثا في مجال الفوترة وتسجيل المعاملات التجارية. تلعب هذه الفواتير دوراً مهماً في تعزيز الكفاءة والشفافية في الأعمال التجارية.
